Что такое счет-фактура

Счет-фактура – документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав. С ним сталкиваются предприниматели, имеющие дело с НДС, он нужен для налогового учета при составлении декларации и расчете налогов. Служит основанием для возврата НДС и освобождения от его уплаты.

Счет-фактура – юридически значимый документ и в Налоговом кодексе закреплена форма строго установленного образца. Кстати, с 1 октября 2024 года она обновилась. Изменения связаны с необходимостью корректно отражать стоимость прослеживаемых товаров, они распространяются на обычные и корректировочные счета-фактуры.

Документ можно оформлять в электронном или бумажном виде. Электронный вариант составляется исключительно в формате XML, должен быть подписан с помощью КЭП и передаваться через оператора ЭДО. Бумажный составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, другой – продавцу.

Счета-фактуры прослеживаемых товаров (в перечень входят стиральные машины, холодильники, коляски и детские автокресла и др.) должны выставляться только в электронном виде.

Исключения (п. 1 и 1.1 ст. 169 НК РФ): 

- Покупка физлицом (не для бизнеса) или самозанятым.

- Экспорт (реэкспорт) товаров за пределы РФ. 

- Продажа и вывоз товаров в станы ЕАЭС. 

Счет-фактуру, включая авансовый, нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг, получения оплаты в счет будущих поставок.

Важно проверять счета-фактуры на соответствие установленным требованиям. Они обязательно должны содержать следующие реквизиты:

1. Порядковый номер и дата выписки.

2. Наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя.

3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.

4. Номер платежно-расчетного документа в случае предоплаты или частичной предоплаты.

5. Наименование товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания).

6. Количество (объем) товаров (работ, услуг).

7. Цена за единицу измерения.

8. Стоимость товаров (работ, услуг) без налога.

9. Сумма акциза по подакцизным товарам.

10. Налоговая ставка.

11. Сумма налога.

12. Стоимость товаров (работ, услуг) с учетом суммы налога.

13. Страна происхождения товара (если страной происхождения товаров не является РФ).

14. Номер таможенной декларации (если страной происхождения товаров не является РФ).

Документ подписывает сам ИП, в организациях - руководитель ООО и главбух. Если в организации приказом утвержден другой сотрудник, то должна быть его подпись и доверенность на него.

Если в счет-фактуре попалась ошибка, необходимо выставить корректировочный счет.