В бизнесе обычно каждый отвечает сам за себя, однако бывают случаи, когда приходится нести наказание за чужие проступки. Таким случаем является непризнание расходов по сделке с недобросовестными партнёрами при расчёте налоговой базы.

У предпринимателя нет такой обязанности — проверять контрагента, но если он сам себе не враг, то проверять придётся. Дело в том, что налоговики очень любят постановление Пленума ВАС от 12.10.06 № 53, где озвучены критерии оценки обоснованности получения налоговый выгоды налогоплательщиком. Таковой выгодой в частности считается учёт производственных расходов на УСН Доходы минус расходы, ЕСХН и ОСНО. Расходы запросто могут быть не признаны, если контрагент налогоплательщика будет признан недобросовестным, поэтому в интересах каждого — позаботиться о себе заранее, получив максимально полную информацию о потенциальном деловом партнёре. В особенности — если дело касается крупных сумм.

К признакам нежелательного партнёра по сделке относятся следующие: отсутствие данных о местонахождении контрагента; отсутствие информации о контрагенте в базе сайта ФНС; отсутствие личных контактов поставщика и покупателя; слишком отличающиеся от обычных договорные условия. И это далеко не всё. Есть масса критериев выявления подозрительных деловых связей, и в ваших интересах работать так, чтобы не быть обвиненным из-за чужих проступков.

Следует, однако, быть готовым к тому, что в неосмотрительности вас могут обвинить всегда: признание расходов на УСН — момент скользкий, а в Налоговом кодексе РФ не приведен перечень документов, которые могли бы обезопасить предпринимателя от обвинения в неосмотрительности при выборе контрагентов. Но в ваших силах — минимизировать риски.

В первую очередь можно поинтересоваться информацией о компании или ИП в открытых источниках: официальный веб-сайт, рекламные материалы, отзывы партнёров и клиентов могут сказать очень многое. Если ничего не настораживает, убедитесь, что сведения о будущем партнёре представлены в государственном реестре юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. За этим далеко ходить не надо — достаточно открыть официальный сайт ФНС и по имеющимся у вас данным найти нужную информацию.

Прежде чем заключать договор, у второй стороны следует без стеснения запросить целый пакет документов: копию свидетельства о государственной регистрации, выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, копии учредительных документов организации, копию паспорта руководителя, копию лицензии или доступа СРО (при необходимости), а также документы, подтверждающие полномочия лица на подписание договора.

Отдельного внимания заслуживает руководитель организации. Необходимо узнать, не является ли он дисквалифицированным лицом, и проверить паспортные данные по базе паспортов, которые утрачены, украдены или недействительны.

Прощупываем контрагента дальше. Проверьте, всё ли в порядке у него в общении с налоговыми органами и не судятся ли с ним за непогашенные долги. Загляните в реестр недобросовестных поставщиков. Узнайте, не находится ли компания потенциального партнёра в процессе ликвидации. Где найти всю эту и дополнительную информацию — подскажет сайт www.regberry.ru, призванный помочь предпринимателю в его зачастую нелёгком труде.